Налоги и кредиты МФО в Украине: что нужно знать в 2026
Платится ли налог с полученного кредита?
Один из самых распространенных вопросов, которые задают украинцы: «Нужно ли платить налог с денег, полученных в МФО?» Короткий ответ — нет. Кредит не является доходом по определению: это деньги, которые вы берете в долг и обязуетесь вернуть. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает только тогда, когда вы получаете экономическую выгоду, то есть средства, которые не нужно возвращать. Кредит этому определению не соответствует.
Это правило действует независимо от суммы займа, количества МФО, в которых вы берете кредиты, и частоты обращений. Вы можете брать займы ежемесячно в десяти МФО — это не создает никаких налоговых обязательств, при условии, что кредиты погашаются в соответствии с договором.
Когда налог всё же возникает: прощение долга
Ситуация меняется, если МФО прощает (списывает) часть вашего долга. В этом случае прощенная сумма рассматривается как безвозмездно полученное благо — и облагается НДФЛ по ставке 18% плюс военный сбор 5% (итого 23%). Это важно понимать при переговорах о реструктуризации или урегулировании долга на компромиссных условиях.
Пример: вы должны МФО 10 000 грн основного долга плюс 5 000 грн штрафных процентов. МФО соглашается закрыть дело за 8 000 грн, списав 7 000 грн. Эти 7 000 грн — ваш налогооблагаемый доход. НДФЛ: 7 000 × 18% = 1 260 грн. Военный сбор: 7 000 × 5% = 350 грн. Итого налоговое обязательство — 1 610 грн, которые вы обязаны задекларировать самостоятельно в годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (форма 3ДФ) не позднее 1 мая следующего года.
Обязана ли МФО сообщать о прощении долга в налоговую
По украинскому законодательству, кредиторы (банки, МФО) обязаны уведомить налоговую службу о суммах прощенного долга, превышающих 25% прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в 2026 году это около 700–750 грн). МФО включает эту информацию в налоговый расчет по форме 4ДФ с признаком дохода «126» — прощенный долг. Налоговая служба автоматически видит эти данные, поэтому пытаться скрыть прощенный долг бессмысленно и незаконно.
Налоговые нюансы для ФОП-заемщиков
Для физических лиц-предпринимателей ситуация несколько сложнее. Если ФОП берет кредит в МФО как физическое лицо (на личные нужды) — правила те же, что описаны выше. Если же кредит оформлен на ФОП (как юридическое лицо кредитования) и используется для хозяйственной деятельности — возникают вопросы о включении процентов в расходы и о налогообложении прощенного долга в составе доходов ФОП. В этих случаях рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.
Может ли МФО сообщить в налоговую о «большом» займе
Короткий ответ: передача данных о выданных кредитах в налоговую не входит в стандартные обязательства МФО. МФО передает данные в БКИ (кредитная история) и в НБУ (регуляторная отчетность). В налоговые органы МФО сообщает только о прощенных долгах. Объем и количество взятых кредитов сами по себе не являются предметом налогового декларирования для физических лиц.
Что нужно делать, если МФО списала долг
Если МФО сообщила вам о прощении долга (в письме, через личный кабинет или по телефону), вы обязаны: включить прощенную сумму в годовую декларацию о доходах (форма 3ДФ) за соответствующий год, подать декларацию до 1 мая следующего года, уплатить НДФЛ (18%) и военный сбор (5%) от прощенной суммы до 1 августа следующего года. Игнорирование этой обязанности грозит штрафом — 25% от суммы недоплаченного налога при первичном нарушении.
Вопрос о налоге на проценты по кредиту
Для заемщика проценты, уплаченные по кредиту, не создают налоговых вычетов (в отличие, например, от США, где ипотечные проценты частично вычитаются из налогооблагаемой базы). Украинское законодательство не предусматривает налоговых льгот за уплаченные потребительские проценты. Проценты по ипотеке — отдельная история (там есть ограниченный вычет), но это не касается МФО.
Вывод: кредит — не доход, прощение долга — доход
Запомните главное правило: кредит не облагается налогом. Но если МФО частично или полностью прощает долг — это становится вашим налогооблагаемым доходом, который нужно задекларировать. Если вы ведете переговоры о списании долга — заранее учтите налоговые последствия в расчете итоговой выгоды от соглашения.
