Податки та кредити МФО в Україні: що потрібно знати у 2026
Чи сплачується податок з отриманого кредиту?
Один із найпоширеніших запитань: «Чи потрібно платити податок з грошей, отриманих у МФО?» Короткая відповідь — ні. Кредит не є доходом за визначенням: це гроші, які ви берете в борг і зобов'язуєтеся повернути. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) виникає лише тоді, коли ви отримуєте економічну вигоду — кошти, які не потрібно повертати. Кредит цьому визначенню не відповідає.
Коли податок все ж виникає: прощення боргу
Ситуація змінюється, якщо МФО прощає (списує) частину вашого боргу. У цьому випадку прощена сума розглядається як безоплатно отримана вигода і оподатковується ПДФО за ставкою 18% плюс військовий збір 5% (разом 23%). Приклад: МФО погоджується закрити справу за 8 000 грн, списавши 7 000 грн. Ці 7 000 грн — ваш оподатковуваний дохід. ПДФО: 1 260 грн. Військовий збір: 350 грн. Разом — 1 610 грн, які потрібно задекларувати самостійно до 1 травня наступного року.
Чи зобов'язана МФО повідомляти про прощення боргу до податкової
За українським законодавством, кредитори зобов'язані повідомити податкову службу про суми прощеного боргу, що перевищують 25% прожиткового мінімуму для працездатних осіб. МФО включає цю інформацію в податковий розрахунок за формою 4ДФ з ознакою доходу «126». Податкова служба автоматично бачить ці дані.
Податкові нюанси для ФОП-позичальників
Для фізичних осіб-підприємців ситуація дещо складніша. Якщо ФОП бере кредит у МФО як фізична особа (на особисті потреби) — правила ті самі. Якщо кредит оформлений на ФОП і використовується для господарської діяльності — виникають питання щодо включення відсотків у витрати та оподаткування прощеного боргу. Рекомендуємо проконсультуватися з бухгалтером.
Висновок: кредит — не дохід, прощення боргу — дохід
Запам'ятайте головне правило: кредит не оподатковується. Але якщо МФО частково або повністю прощає борг — це стає вашим оподатковуваним доходом, який потрібно задекларувати. Якщо ви ведете переговори про списання боргу — заздалегідь врахуйте податкові наслідки в розрахунку підсумкової вигоди від угоди.
